La discusión sobre los ingresos tributarios suele concentrarse en las cifras del presupuesto, las metas o la posibilidad de una reforma hacendaria; sin embargo, la recaudación, además de ser un dato, también expresa decisiones sobre el presupuesto, su distribución y la capacidad de garantizar derechos, servicios e inversión pública.
En el boletín Historia de la recaudación en México. Sistemas tributarios, conflictos y transformaciones, el CIEP pone en contexto la política fiscal actual para entender porqué una reforma fiscal sostenible requiere progresividad, instituciones sólidas, coordinación entre la federación y los estados, diversificación de ingresos y estabilidad ante las crisis. Sin estos elementos, cualquier aumento recaudatorio puede ser temporal o recaer de manera en determinados sectores económicos.
Esto se puede inferir a partir de haber revisado cómo se configuró el sistema tributario a lo largo del tiempo. En la época mexica y durante la Colonia, los impuestos se concentraron en las contribuciones sobre bienes, trabajo, comercio y circulación de mercancías. La alcabala, el almojarifazgo y los estancos durante la Colonia permitieron financiar al Estado. Además, se trasladó una parte importante de la carga hacia productores, trabajadores y consumidores, conservando privilegios y excenciones a ciertos grupos.
Movimientos sociales como la Independencia, la Reforma y la Revolución modificaron las instituciones y las fuentes de ingreso; estuvieron acompañadas por guerras, crisis económicas y disputas territoriales. El gasto militar aumentó mientras la capacidad recaudatoria se debilitó. Los gobiernos recurrieron a deuda, préstamos forzosos, emisión de papel moneda y gravámenes sobre actividades estratégicas. La urgencia de obtener recursos limitó la posibilidad de construir sistemas tributarios estables y progresivos, lo que dejó una huella duradera en la formación fiscal del país.
En el siglo XX se incorporaron instrumentos de tributación directa, particularmente el impuesto sobre la renta (ISR) en 1925. Sin embargo, su consolidación no eliminó la relevancia de los impuestos indirectos. Hacia finales del siglo XX y lo que va del XXI, el aumento de la recaudación tributaria puede observarse en perspectiva comparada. Los ingresos tributarios pasaron de 11.5% del PIB en 1990 a 18.3% en 2024. En el mismo periodo, el promedio de América Latina y el Caribe (ALC) pasó de 14.5 % a 21.7 % del PIB, mientras que el promedio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) pasó de 30.8 a 34.1 % del PIB.
Los datos revelan un espacio fiscal históricamente limitado para financiar servicios públicos, inversión y políticas sociales. También muestran la importancia de fortalecer la recaudación y de definir quiénes deben contribuir, mediante qué instrumentos y sus efectos distributivos.
