La Secretaría de Hacienda y el SAT preparan cambios a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para 2027, con nuevas reglas para limitar deducciones, restringir el uso de pérdidas fiscales y reducir el margen para disminuir el pago de impuestos de las empresas.
De acuerdo con el Paquete Económico 2027, Hacienda considera que el esquema actual tiene una baja efectividad recaudatoria. La dependencia señala que nueve de cada 10 empresas no pagan ISR o enfrentan tasas efectivas muy reducidas.
Los datos utilizados por Hacienda corresponden a 2025. Ese año, 524 mil empresas declararon ingresos positivos. De ellas, 318 mil no pagaron ISR durante el ejercicio.
De ese grupo, 223 mil reportaron deducciones mayores o iguales a sus ingresos. Otras empresas no pagaron el impuesto principalmente por utilizar pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
Una de las principales propuestas establece un mecanismo de control para las deducciones. Cuando estas alcancen o superen 96.67% de los ingresos acumulables, se aplicaría un límite. Para empresas con deducciones menores, las autorizadas podrían establecerse en 99%.
También se plantea modificar el uso de pérdidas fiscales. Las empresas podrían aplicarlas para disminuir hasta 50% de su utilidad fiscal, pero el periodo para aprovecharlas aumentaría de 10 a 20 años.
Hacienda propone además reducir de 30 a 20% el límite para deducir intereses netos. Los montos que no puedan deducirse podrían utilizarse durante los siguientes 10 ejercicios.
El paquete también contempla cambios en pagos al extranjero, anticipos, CUFIN y CUCA, además de eliminar el Régimen Opcional para Grupos de Sociedades.
El objetivo planteado por Hacienda es fortalecer la equidad tributaria y combatir prácticas de elusión y evasión fiscal. Las modificaciones todavía deberán ser discutidas y aprobadas por el Congreso de la Unión para entrar en vigor en 2027.
El objetivo, según Hacienda, es aumentar la recaudación y cerrar espacios a la elusión y evasión fiscal.
